Какво форми на данък съществува и техните характеристики

Днес, ние гледаме на трите съществуващи системи:

1. Традиционна (общо) - ОСНз.
2. Опростена - USN.
3. Временно доход - UTII.

За провеждане на малкия бизнес подхожда USN, обърнете специално внимание на това. Нека съборят основните разпоредби на системи и се опитват да ги сравните. Нека да започнем!

данъчна система - това е съвкупност от правила и разпоредби на Кодекса за вътрешни приходи (Code). Основната цел на данъчната система е правилно да се изчисли печалбата на предприятието, от което е направена на данъка.

Не забравяйте, нашата опростена формула.

Печалбата на компанията = приходите (от предприятието) - Разходите, направени за да се получи (приходи).

Помислете за една малка зависимост в нашата формула.

Да приемем за простота, че данък = 10%.

По този начин, ако приходите е 1000r. и 800R разходи. след данъчния размер = (1000-800) * 10% = 20p.

Ако приходите е 1000r. и 300R разходи. след данъчния размер = (1000-300) * 10% = 70R.

Изводът е, че колкото по-голяма предприятието, "показва" стойността, толкова по-малко размера на данъците, получени от държавата, и, обратно, съответно. Следователно, трябва да се помни, че системата за данъчно облагане, в повечето случаи, контролира разходите, така че държавата не получава по-малка сума.

Има толкова много наредби за отчитането на същите тези разходи. И все пак има нещо, което в общи, а именно: Разходи ще се считат за такива, ако тя е необходимост за производствената дейност на дружеството и да генерират приходи.

Например: в офиса практикува внесени вода в бутилки. Разбира се, същото като това струва пари, нали? Така че, за стойност предприятие на тази вода не може да се получи в разходите, които ще доведат до намаляване на приходите (виж екв.).

И всичко това защо, може да питате. Поради наличието на вода не е пряко свързана с дейността на фирмата, като например консултантски услуги (одитора). Или друг пример: на служителите на компанията, отидоха и трябваше обяд в кафенето, а компанията заплаща тези разходи. Също така не е имал нужда от това производство.

По този начин, данъчната система, в по-голямата си част, контролира разходите.

И все пак, един важен момент, системата за данъчно облагане показва списък на данъците, които трябва да бъдат платени от печалбата на предприятието.

Към днешна дата, има три основни система на данъчно облагане:

1. Цялостната система. И все пак той се нарича традиционна или класическа система.
2. Опростената данъчна система. Тя е съкращение -USN или опростен.
3. Един единствен данък върху условната доход. Той има съкращение UTII или "vmenenka".

Малко поглед към всяка система за данъчно облагане.

Как да изберем данъчната система

Обща система за данъчно облагане. най-често избран лица. Въпреки това, те го правят само след как да се изчисли очакваните данъци за всяка данъчна система и да намерят за уместно да работи за общата система.

Въпреки това, предимството на тази система преди USN е, че в тях разходи (виж екв.) Можете да включите малко по-голям списък от елементи на разходите, отколкото в USN.

Опростената данъчна система често избират малки и средни предприятия на друг собственик. Дали IP или LLC - има възможност да избере КС.

Когато USN обърна за да изберете типа на данък: 6% от приходите или 15% от "приходи-разходи".

Въпреки това, трябва да се отбележи, че изборът на 6% от приходите - Необходимо е да се гарантира, че крайният размер на данъка ще бъде по-малко, отколкото ако си мислехте, че правилото "приходи-разходи" 15%.

В този сценарий, е ясно, че ливъридж USN система на приходи.

Сега се промени ситуацията.

Да речем, че имаме офис, а вие плащате на месец 14000r. отдаване под наем. На 6% данък с постъпленията ще плати като 1500P. И ако се брои от "приходи-разходи", докато (25000-5000-14000) * 15% = 900p.

Какво заключение може да се направи?

Трябва предварително да се изчисли за резултатите от неговата дейност и разходи, направени за нея.

Все пак, не забравяйте, че в по опростената данъчна система с данъчната система ", за доходите, разходите", не всички елементи на разходите попадат в разходите за нашата формула. Списък на падащи разходи могат да бъдат намерени в Северна Каролина.

Един единствен данък върху условната доход ( «vmenenka") - е система, донякъде наподобяващи опростена данъчна система, но с изключение на две основни правила.

Данък (UTII) не се счита за приходите и не зависи от това дали имаш нещо от тяхната дейност или не.

За тази система, има и други правила. Според тези правила се изчислява някаква фиксирана облагаемата основа, а от там ще трябва да платите определена такса.

UTII добре, че с правилното функциониране на вашия бизнес, можете да спечелите много повече от изчисленото фиксирана данъчната основа, и ще плати същата сума.

Въпреки това, има втори изключение. UTII система се използва само за определени видове дейности. Има списък от дейности, които автоматично попада под UTII. Те не могат да се прилагат опростената данъчна система или цялата система.

Такъв списък, както и правила за изчисляване на данъчната основа, монтирани за постоянно (веднъж годишно) промяна. Истината е последният път, в посока на затягане и ограничения.

Така че, обобщавайки цялата статия, искам да отбележа, че системата за данъчно облагане - определя правилата, по които нашата формула, ще се изчисляват в резултат на което държавата ще им отнеме данък сума.

Знайте, системата за данъчно облагане е много важно за счетоводител. Бъдещата главния счетоводител ще бъде специален вътрешен документ компания, която ще определи как фирмата ще работи и през текущата година.

Между другото, този документ се нарича "Счетоводна политика".

Предварителният анализ на дейностите и системите за данъчно облагане ще работи, за да не плащате по състояние (наказуемо от закона) и не плащат прекалено много, че в конкурентна среда - организацията на половин получи печалба.

Как да изберем данъчната система?

Така че сте решили вече да не зависи от работодателя и изграждане на вашия бизнес. Вие вероятно вече сте избрали какво ще се занимава и вероятно всички измисли. Може би си мислите, че най-трудните сте почти измисли?

Сега нека да насочим вниманието си към законодателната Изводът на вашия бизнес. След като се регистрирате вашата фирма трябва да изберете системата на данъчно облагане.

И не се отнасят до този въпрос е твърде проста. В крайна сметка, по колко да изберете правилния система за данъчно облагане зависи вашите данъци, приходи и в крайна сметка вашите права и задължения пред държавата.

Преди окончателно да се изправи пред избор. общ режим или специален. Разбира се изборът е доброволно. Нека да разгледаме всеки един от тях за правилния избор.

общ режим

Обща данъчен режим носи по-голямата част на данъчната тежест. Вие плащате пълния списък на данъците (като данък върху доходите организация ДДС, данък върху собствеността, застрахователни премии за извънбюджетните фондове).

Общата режим автоматично определя на компанията по време на регистрацията. За да преминете към друга форма на данъчно облагане, е необходимо да се подаде заявление.

Въпреки това, не всички компании могат да се разминат с ОСНО. За да преминете към USN / UTII си фирмата трябва да се проведе на следните параметри:

1. Среден брой на работниците и служителите в компанията, не е повече от 100 души
2. Вашият доход трябва да бъде не по-висока от 45 милиона. За деветте месеца
3. Дял на други юридически лица в уставния капитал на дружеството не трябва да надвишава 25%
4. Нетната балансова стойност на дълготрайните материални активи и нематериални активи съгласно счетоводното трябва да бъде не повече от 100 млн. Рубли.
5. Организацията не се открива клонове, занимаващи се с производството и продажбата на акцизни стоки, производство и търговия с минерали, с изключение на широко разпространени, хазарт и да стане страна по споразумение за разпределение на производството на.

Организации прилагат ДДС за DOS. И това е много удобно за вашите клиенти са в една и съща данъчна система. Тъй като те са прилагани на ДДС по приспадане.

Повечето данъчна тежест и сложна отчетния

Ако отидете на базата на разходи над приходите, това означава, че не плащат данък общ доход. И това може да бъде извадена от приходите за бъдещи периоди

Може да доведе пълно счетоводство и данъчни документи, без да им липсват запетая.

Там не са никакво ограничение във фирмата. Можете да наберете произволен брой служители, приходите не е някои ограничения по отношение на размера и площта на имота е също във владение на фирмата, в която и количество.

Надзорните органи ще проверяват "педантичен"

опростен режим

Тя е предназначена да "убеди" живота на малък бизнес. Този вид е най-често срещаните сред малките и средни предприятия.

Данъчна отчетност, се стига лесно. Тя изчезва необходимостта да плащат повече данъци. Те се заменят с една.

Правото на използване на опростена данъчна система може да загуби

От първата точка предполага опростяване на данъчната депозит - вместо планини от статии ви дам само един декларация веднъж годишно.

Когато не може да се използват някои видове STS дейност

Налице е без ДДС, и по тази причина, защото от това, може да загубите някои купувачи, които се прилагат приспадане на ДДС.

Някои от разходите при прилагането на опростената данъчна система не се вземат под внимание

Ако КС не могат да отварят клонове и представителства

Ако сте запознати с всички тънкостите на прилагането на специалния режим на облагане и реши, че това е точно за вас, а след това да отида за това е необходимо от гледна точка на Данъчния кодекс се прилага за териториалната данъчна администрация заявление.

Един единствен данък върху дохода условно

Някаква форма на USN. Този данък, влиза в сила законовите общински райони, градски квартали, градове от федерално значение. Важно е да се помни, че UTII се прилага само за определени видове дейности:

За изчисляване на данъка, когато UTII необходимо за определяне на данъчната основа за тримесечието. Той е определен продукт на основния доходност, стойността на физичен параметър и коефициента на дефлатора (К1), определена от федералното законодателство, както и съотношението на К2 се вземат предвид особеностите на правене на бизнес и с възможност за промяна на РФ предмети.

Казано по-просто, че например имате продажбата на дребно на книги в Lobnya в стационарни търговски обекти (да речем - сергия 10 m2). Основна добив на месец на физически параметър (кабина 10 m2) е 1 800 рубли.

Данъчна основа за четвърт (3 месеца) = 1 800 * 10 * 3 месеца * 0,9 * 1569 = 76253 RUB COP 00

Данъчната Ви за тримесечие = 76 253 * 15% (данъчна ставка за UTII) = 11 438 рубли 00 копейки

11 438 рубли 00 копейки е вашата обща сума на данъка, който трябва да се плати.

Данъкът се заплаща на тримесечие.

По този начин, плюсовете и минусите UTII практически съвпадат с USN. Единствената разлика е, че плащането на данъци в рамките на опростената данъчна система, например, "минус доходите разходи" могат да бъдат значително по-високи, отколкото например UTII на дребно от фиксирана търговска площ.

Обобщена таблица на данъчните системи

За да обобщим и яснота, всички написано по-горе данни, нека да се направи обобщена таблица:

Мисля, че за системата IP не е подходяща система UTII, ако не сте търговец на едро и имате нестабилен доход, т.е. вие тази система ще бъде нерентабилно, тъй като може да пропускате печалба, а след това ще трябва да плащат данък, аз ви съветваме да изберете най-опростена система данък - прост начин и начислява при реално приходите от продажби и услуги данъка.

ENDV за използване като система за данъчно облагане на вашия SP трябва да отговаря на изискванията, предвидени в действащото законодателство. Ограниченията важат, както и на някои от дейностите и размера на приходите, броят на служителите. Как да се изчисли средният брой на работниците и служителите, включени в статията Как да се изчисли средният брой.