Как е данъчната основа за изчисляване на ДДС
Не забравяйте, Хамлет на Шекспир и известната си фраза: "Да бъде или да не бъде"? Счетоводител, при определяне на данъчната основа за изчисляване на ДДС, често е подобен на този на литературния герой.
Единственият въпрос е различен ", или не може да включва сумата на транзакцията в данъчната основа?" Но за разлика от Хамлет, счетоводителя има данъчен код, който можете да намерите отговори на въпроси. За съжаление, повечето от тези отговори са криптирани.
Нека да работим заедно, за да се справят с данъчната основа по ДДС: какво, кога, в какъв размер.
3. данъчна основа за ДДС върху продажбата на стоки на
4. В момента на определяне на данъчната основа, когато се експедират без прехвърляне на собствеността
5. Прехвърляне на собственост, без доставка
6. данъчната основа за ДДС върху продажбата на строителни работи и услуги Най-
7. Определяне на ДДС база при въвеждане на пълно или частично предплащане
8. Определяне на данъчна основа в подготовката или агент на предплащане комисионна
9. Данъчната основа за ДДС при вноса на стоки
10. Данъчната основа на ДДС и данък общ доход
11. Данъчната основа за изчисляване на изчисление на ДДС например
12. Пример за данъчната основа декларация по ДДС,
1. При спазване на ДДС
Трябва да се разбере, че обектът на облагане с ДДС - това не е данъчната основа за изчисляване на ДДС, но само един от факторите, които са въвлечени в нейното определение.
Предмет на облагане с ДДС - това е бизнес сделки, стойността на разходите, от които при определени условия ще бъде или няма да бъде включен в данъчната основа.
Какво сделки подлежат на облагане с ДДС. Всички те са изброени в параграф 1, член 146, данъци:
- продажба на стоки (строителство, услуги), получени като данък авансово плащане съоръжение
- прехвърляне на правото на собственост
- прехвърляне на стоки (строителство, услуги) на споразумението за компенсация или нововъведения
- Продава части от обезпечение
- трансфер на стоки, строителство и услуги за собствено ползване, ако цената на тези стоки (работи, услуги) не се приспадат за данък върху доходите.
- строително-монтажни работи за собствена консумация
- вноса на стоки на територията на България и в други територии, които са в процес на руската юрисдикция.
Мястото на действието трябва да бъде руски. Какво се разбира под това, и това, което не е така - по-подробно в член 147, 148 от Данъчно.
В стъпка 2, член 146 списъци на тези стопански операции, които не са свързани с облагането с ДДС обекти. Ако сте убедени, че стопанската операция не подлежи на данъчно облагане, а след това стойността му не е необходимо да се включат ДДС база.
2. Момент на ДДС за зареждане
Когато стана ясно, че продължаващата операция - ДДС облагаем обект, е необходимо да се вземат предвид такива фактори като времето на начисляване на данъка. Това означава да се разбере: ще включва данъчна основа за изчисляване на размера на ДДС операция начисляване е в този отчетен период (тримесечие) или на следващия.
NC, в член 167 за различните операции, различни гледни точки при определяне на данъчната основа.
За тънкостите определят кога да начисляваме ДДС, които се отнасят до продажбата на стоки, работи и услуги, това ще бъде обсъдено в съответните секции.
3. данъчна основа за ДДС върху продажбата на стоки на
Бизнес операции, които са свързани с продажбата на продукти или стоки, както е написано по-горе, - данъчно облагане имущество ДДС.
Според st.154 Данъчен кодекс, данъчната основа трябва да включва стойността на стоките. Ако стоките, подлежащи на облагане с акциз, цената се разглеждат във връзка с тях. С други думи, данъчната основа за ДДС - то е придобито от продажба на стоки.
Да не забравяме, че безвъзмездното прехвърляне е еквивалентно на реализацията от гледна точка на ДДС на.
Важен фактор при определяне на данъчната основа на ДДС върху продажбата на стоки - по време на начисляване на данъка. Това е мястото, където можете да направите грешка и позволи на приходи в данъчната основа не е данъчен период.
Ако договорът с прехвърляне на собствеността на помещенията на продавача. по време на превоза, тогава всичко е ясно: приходите се признават веднага в сметката, в деня на доставката и ДДС се начислява при еднократно.
Дебитира разходите за стоки и готови продукти по време на превоз
4. В момента на определяне на данъчната основа, когато се експедират без прехвърляне на собствеността
Когато в очакване на прехвърляне на собствеността е предвидено в договора. изпратени на същия ден, но е отражение на приходите - още един ден по-късно, когато купувачът получава стоките или стоките ще бъдат доставени на превозвача, в този случай:
- В деня на изпращане на дължимия ДДС в бюджета
- един ден, когато ще има прехвърляне на собственост, се отразява в приходите в профила, дължимия ДДС в бюджета не се презареди
6. данъчната основа за ДДС върху продажбата на строителни работи и услуги Най-
При спазване на ДДС - операция за изпълнение на работи и услуги. Както и при стоки, според st.154 Данъчен кодекс, данъчната основа е включена оценката на такива сделки, т.е. приходи.
За разлика от продажба на стоки, по време на изпълнението на строителни работи и услуги - от датата на подписване на акта от страна на купувача.
Това се дължи на факта, че се потвърди факта на прехвърляне на строителство или услуги може да бъде само на факта, че купувачът е взела.
Какво е приемането на работата е написано в статията. 720 от Гражданския процесуален кодекс ", клиентът е длъжен" да поеме поста "в сроковете и по реда, предвидени в договора." Това означава, че договорът създава процедура, включително документ, който трябва да бъде подписан до края на работата.
В изпълнение на строителни работи (услуги) и изключения. Когато датата на предаването на работа се потвърждава не от датата на подписване на акта на извършената работа от страна на клиента, както и по други начини.
По този начин, с продажбата на ток, вода и други услуги, размерът на която се определя от измервателни устройства (и то е написано в договора), фактът, че предоставянето на услуги се потвърждава и от показанията на метра. В такава ситуация деня включват в данъчната основа ще бъде показанията ден.
Стойността се определя от момента на прехвърляне на транспортни услуги, когато представител на клиента подписва в товарителницата. Приходите трябва да се включват в данъчната основа на тримесечието, което съответства на датата на подписване на товарителницата.
7. Определяне на ДДС база при въвеждане на пълно или частично предплащане
Ако организацията - продавачът работи с предварително плащане, предплатената сума трябва да бъдат включени в данъчната основа. Това е ясно посочено в ал.2 st.154 данъчен кодекс. Подробности за това ние казахме в предишната статия. но тук накратко се повтаря отново.
В случай на пари срещу бъдещи доставки на стоки или изпълнение на строителни работи, услуги трябва да включват тази сума в данъчната основа на тримесечието, в които плащането е преминал (член 167 НК).
Сметката се записва по следния начин:
Но ще трябва да платите ДДС два пъти.
"Втори" начисляването за връщане на ДДС следва да бъдат отразени в раздел 3, в частта на "данъчно облагане имущество". А преди това платен ДДС върху напредъка в същия раздел 3, в частта на "удръжки".
8. Определяне на данъчна основа в подготовката или агент на предплащане комисионна
По отношение по време на определяне на данъчната основа за ДДС на продавача, който предаде стоката на главницата (агент), има и друга гледна точка.
Но по-късно арбитражни съдилища са се променили тяхната гледна точка. Тя се превърна в същата като становището на Федералната данъчна служба.
9. Данъчната основа за ДДС при вноса на стоки
Този въпрос се регулира от st.151, 160 НК. Данъчна основа за ДДС при внос на стоки се определя по формулата:
10. Данъчната основа на ДДС и данък общ доход
На пръв поглед, данъчната основа на ДДС и данък общ доход са сходни. И там, и там по-голямата част от данъчната основа на приходите от продажба на стоки, строителство и услуги.
Единственото нещо, което прави един подобен данък, в действителност на ДДС и данък общ доход са повече разлики, отколкото прилики.
- данъчната основа в размер на 18% - 5 милиона рубли
- данъчната основа в размер на 10% - 5 милиона рубли
- авансово плащане, което включва ДДС на 10%, - 2,2 милиона рубли.
12. Пример за данъчно база в връщане на ДДС
Един пример на данъчната основа в декларацията по ДДС се извършва въз основа на дейността на "Butterfly" за първото тримесечие.
Нека да обобщим. За да разберете какво данъчната основа за изчисляване на ДДС ще получите, е важно да се установи:
- дали операцията е обект на данъчно облагане?
- операция се провежда на територията на България, или не?
- в кой момент искате да включите бизнес сделки в данъчната основа?
- Оценка на сделки
Ако отговорите на тези въпроси, които не правят грешки, да се изготви декларация и плащане на ДДС към бюджета в точното количество.
В статията се считат за най-често срещаните ситуации.
Как е данъчната основа за изчисляване на ДДС