ДДС база, модерен бизнес дама

Продажбата на стоки, строителство или услуги на фирми и индивидуални предприемачи ОСНО включват ДДС в цената им. Купувачът или клиентът е длъжен да заплати цената на цяло, заедно с данъка и продавачът трябва да плати този данък в бюджета. В същото време относно общата система за данъчно облагане на търговците имат възможност да се намали ДДС от реализацията се дължи на размера на данъка, платени на доставчици на цената на закупените стоки, строителство и услуги. Това предполага, че рентабилността на операциите в рамките на въздействието върху данъчната основа за ДДС в посока на неговото увеличаване и консумативи, от друга страна, може да означава по-малко данъци.

Как да се определи базата за ДДС

Размерът на данъка върху самата основа на натрупани данъчен размер се определя въз основа на фактури. Съответно, в момента на определяне на данъчната основа за ДДС е датата на фактурата. Този документ продавачи ОСН длъжен да издаде на купувача в срок от пет дни от датата на изпращане на стоката или извършване на работа или услуги. Но на практика, повечето компании предпочитат да издава фактури в същото време за закриване на първични документи - фактури или актове. Такъв подход е по-удобно, защото разходите за прилагането им попада в основата на ДДС и данък общ доход. ако тя се изчислява на базата на текущо начисляване, като в същото време в същия отчетен период, което е малко по-лесно задача на счетоводството и предоставя допълнителни средства за проверка на правилността на прилагането му.

Отделна фактура е настроен при получаване на авансово плащане. Самият данъчната основа на ДДС върху такъв документ се освобождава обратно броене като 100/118 и 18/118 (р. 4 на чл. 164 от Данъчния кодекс). Ако депозитът е получена от продукт или услуга, облага в размер на 10%. основата на ДДС ще се изчислява отделно като 100/110 от размера на авансовото плащане, и данъкът се определя като 10/110.

Ако плащането е направено преди доставката, а след това по време на прехвърлянето на стоки или предоставяне на услуги на клиента да се възстанови плати възниква данъчното задължение. Договорът влиза в сила правило, предписан в параграф 1 от член 167 от Кодекса: продажба на стоки към момента на определяне на данъчната основа за ДДС се определя на датата, на която е дошъл преди, и това е било в деня на плащането за бъдещото доставката или дата е най-непосредственият пратката. От това следва, че методът за изчисляване на авансовото плащане от страна на клиентите е малко по-сложно, защото в такава ситуация, очакваме данъчната основа на ДДС всъщност трябва да се удвои.

В допълнение, платен ДДС върху размера на плащането към датата на доставката на стоки или услуги в рамките на една и съща сделка подлежи на приспадане.

Правото на приспадане

Друг вид на остатък, в по-традиционен, така да се каже, разбиране - е подчертана в фактури по ДДС, получени от доставчици и изпълнители. Това означава, че там възниква обратна ситуация: трета страна оператор разпределя за нейното прилагане на размера на ДДС, а купувачът е намалено с тази сума, му начислява ДДС. При изчисляването на данъчната основа за приспадане на ДДС като такъв не е засегната, тъй като тя се изчислява отделно. Дължимото към бюджета в края на краищата данъкът се определя като ДДС за продажби, изчислена въз основа на данъчната основа, по-малко от сумата на приспаданията.

Ако използвате правото на приспадане е необходимо да се разгледа редица въпроси.

На първо място, ние отбелязваме, че формализирана приспадането на базата на фактури за изпълнението на, и поради това на данъкоплатеца, което налага приспадане на ДДС, задължение да следи за коректността на тези фактури, трябва да проверите наличността и точността на всички необходими данни и други данни в документа, , В този случай, само онези стоки и услуги, можете да използвате приспадането да бъдат придобити за дейността, в която се плаща ДДС.

Прави впечатление, че ако сумата на приспадане ДДС, ще бъде по-висока от оценен на ДДС, а след това на компанията може да се очаква възстановяване на данък от бюджета. Въпреки това, в подобна ситуация в планирането на бюджетните плащания все още се опитват да избегнат, тъй като възстановяването на ДДС винаги са предмет на допълнителни проверки, по време на които, като правило, инспекторите установиха, че по различни причини за премахване на някои от възможните удръжки.

Пример за изчисляване на ДДС

Във връзка с изпълнението на операциите в Q2 са фактурирани следния размер на ДДС: