Данъчната основа за идентифициране на ДДС и час на определяне на данъчната основа, намалението на данъчната основа,

Предишен ◈ Следващото

ДДС - един от най-икономични за приготвяне на федералните данъци и един от най-популярните във всички икономически системи на финансови инструменти.

Според теорията за облагане с ДДС се отнася до косвените данъци. Въпреки това, когато се вгледаме в същността на пряк данък - върху печалбата, заплати, лихви, наеми, които образуват допълнителни разходи, както и да си легне, той натоварва и повтори облагане на най-новите потребителя и другите участници в процесите на производство и продажби действат като данъчни агенти.

Как да се определи данъчната основа?

Базата за изчисляване на данъка се изчислява съответно за всеки обект на данъчно облагане.

Те включват:

продажба на стоки (услуги, строителство);
трансфер на стоки (услуги, работи) за тяхна лична употреба, консумативи сума, която не включва приспадане на 25 глави на Кодекса;
вноса на стоки;
изпълнение на строително-монтажни работи за собствените си нужди.

изпълнение

Така че, в случая на продажба на стоки на един от етапите на производство на данъчната основа се формира от стойността на тези услуги, стоки, произведения, без ДДС в него себе си. Разходите трябва да се съобразяват с правилата на ценообразуване на сделки между свързани лица, предписани в Кодекса.

В случай на авансово плащане за стоките, данъчната основа е равна на размера на авансовото включен ДДС, ако:

производство на стоки не се приемат повече от шест месеца;
Той не се прилага нулева ставка на ДДС;
не са освободени от ДДС.

Транспортиране на стоки вече са получили предварително, т.е.. Д. Обратната ситуация се смятат за базата данни, за да бъде по обичайния начин.

В случая на сделките за продажба или бартер безплатно, заплащане на труд в натура и изчисляване между ипотекарен и на ипотекарния кредитор в натура (прехвърляне на собствеността) също са оформени като базовата стойност на вещите.

При изпълнението на организацията като собственост като цяло обхват на правата на собственост, обекти база ДДС е равна на стойността на активите на организацията отделно за всеки - плюс разходите за прилагане се взема предвид чрез намаляване или увеличаване на специален фактор (коефициент за корекция).

Когато едно физическо или юридическо лице - платец на ДДС - изпраща стоки за свои нужди, и извършва строително-монтажни работи за техните нужди и не помисли за тези разходи за приспадане на 25 глави на Кодекса, основата е равна на стойността на тези дейности, стоки и услуги изчислява въз основа на стойността на подобни (идентични характеристики) на стоките последния фискален период или пазарната стойност на тях - без да се вземат под внимание на самия данък.

Строителство и монтаж на работа са взети предвид изцяло и ефективно.

Когато импортирате движението на стоки на територията на Република България въз основа на всеки отделен група продукти едно име, типа, марката е обобщена от:

митническата стойност;
мита;
акцизи.

При вноса на стоки, които са били изнесени за обработка или преработка, в основата се определя като стойността на тези работи.

определящ момент

Тъй като ДДС се държи от всички участници на етапите на производство и продажба на продукти, вариращи от оригиналния производител (който си купува материали за производството на твърде добавената стойност) и се стигне до крайния потребител ще има много въпроси за времето на формиране на данъчната основа за определена позиция.

по време на превоз, прехвърляне, внос;
в момента на плащането.

Така че, получаване на плащането за бъдещето трябва да се достави на същия ден, за да се изчисли данъчната основа и да запази ДДС.

На практика, по време на доставка или плащане означава датата, която е посочена в първата хронологично първична отчетност. Ако обектът не може да бъде доставен в един ден и изисква поетапно пратка в рамките на няколко дни, от датата на последния ден се взема, в които последният издаден оригиналния документ.

Датата на акта на извършената работа се счита за деня на извършване на тези работи и по време на определяне на данъчната основа.

времето за прехвърляне на собствеността на обектите в определянето на основата не е включена.

Специален срок за определяне на базата

Тя не винаги е данъчната основа датира от корабоплаването или плащане / аванса, има някои нюанси тук.

С движимо имущество не се поддава на транспорта, данъчни агенти се така: определяне на данъчната основа в деня на прехвърляне на собствеността.

От друга страна, изпълнението на обектите на договора за съхранение в склад, - датата на издаване на сертификата за склад (ценни книжа, издадени от стоки склад продавач с прехвърлянето на стоки в магазина, който той подава към контрагента, а ако продажбата на стоки, като кораби складови само стоките представяне на сертификат за склад).

На трето място, специалната процедура, предвидена правата на собственост:

с прехвърляне на кредиторите - деня на задачата;
когато прехвърлянето на жилищни сгради, паркинги, гаражи - в деня на задачата;
с изключение на парични вземания - ден последващо отдаване или изпълнение на задължение;
прехвърлянето на права за подписване на договори, сделки - ден при прехвърлянето на права;
когато прехвърлянето на правата на лизинг - в деня на прехвърляне на правото;
продажба на стоки международен транспорт, превоз на петрол и петролни продукти, газ, електричество, стоки преминават през морски и речни пристанища, стоки, които попадат в рамките на процедурата на митническа обработка и митнически транзит, с транспорт за износ по вътрешни водни пътища, въздушен транспорт, железопътен транспорт, изнесените материали и т.н., съгласно член 165 от Кодекса - .. в последния ден на тримесечието, датата на доставката, срока на годност на реорганизацията. Всички подробности за елемента, дадено в член 165 от Данъчния кодекс;

Четвърто, производството на стоки повече от шест месеца, се счита за основата веднъж - при изпълнението, ако отделните счетоводните документи, стоки, произведени там в списъка на правителството на номер 468 и има документ, който удостоверява, производството на повече от шест месеца.

Строителство и монтаж на работа

Base се изчислява в последния ден на всяко тримесечие, в което извършената работа.

Намаляване на данъчната основа

Има законни начини за намаляване на данъчната основа на ДДС, такива събития се наричат "данъчна оптимизация" и дълбоко проучени и предложени в науката за финансово управление и бизнес икономика.

За да се намали стандартната приспадане приложима база - разликата между входящи и изходящи ДДС, която е една и облагането на стоки по няколко пъти на етапите на производство и продажба. Тази опция не е налична за данъка върху продажбите, но е известно, в теорията и практиката на ДДС.

присъствието на фактура;
отнеме получаването на стоките;
е получил стоките ще бъдат използвани за дейности, които подлежат на облагане с ДДС.

изходни документи

Също така, за да се намали данъкът трябва да бъде внимателно работи по първични документи, да отложат някои операции да влизат в обектите за ДДС. Например, с обичайната продажба на стоки с авансово плащане в счетоводните документи, за да отрази вместо аванс сделка заем, тогава сделката отразява доставка без плащане, след което да сключи договор за нетиране. Дата на три споразумения не следва да бъдат същите като размера на кредита и стойността на стоките. Тя също така изисква договори оправдание. Тази конструкция изявления е законно, но те не трябва да се злоупотребява, тъй като инспекторите камерален отдел заподозрян трик, а дори и обвинен в укриване на данъци с всички негативни последици.

Друг вариант на регистрация - договора за депозит, който не се отнася за обект с ДДС. Оптимално в този случай, за да прехвърлите данък след изпълнение на работи и услуги, тъй като никой акт не може да бъде работата на купувач приспадане на ДДС на.

Ако контрагентът не е платец на ДДС (работи на специални режими, например), за да се избегне плащането на данък върху всички стоки на пазара, вместо купуването и продаването е алтернатива на гражданското сделка - договора за представителство, комисионен договор, договор за посредничество. В този случай, на агента - валиден ДДС платец - от името на главницата - изпълнител без ДДС - продава стоки от името на принципала, като се избягват данъци. Важно е, че поръчител сложи фактурата в размер на реализация на премия, отколкото сумата, посочена в договора за представителство. Агент в нея ще бъде разликата, като награда за работата на гаранта. По този начин, данъчно облагане ще се подложи на част от сумата, която лицето ще бъде изплатена в сътрудничество с конвенционално, ДДС платец.

Също така, когато доставката и корабоплаването, можете да използвате един законопроект, който продавачът прави купувача (законопроектът принадлежи на продавача). Средствата по трансфери на купувача по сметката, след което сделката е мрежа, където вместо плащане на сметки, изброени елементи.

Ad Hoc режим

В допълнение към тези форми на първичната документация е на разположение за използване на опростена система за данъчно облагане, в която данъкоплатецът е напълно освободена от ДДС. Въпреки това, преходът към опростената данъчна система може да доведе до загуба на контрагенти в общия режим. Тогава след работа система:

откритие IP или LE, прилагането на опростената система;
покупка на стоки от доставчици и нейната реализация им PI или фирми да "uproschenke" с незначителни добавки (1%);
решение за приспадане на ДДС от доставчиците и понесе останалата данъка;
продажби на продукти чрез IP или фирма с нормалните с добавена стойност или на дребно бизнес с честота на ДДС от 0%.

Можете също така да действа като агент комисионна при сделките и продават стоки с техните малки фирми на опростена система за по-нататъшното обикновената търговия през тях, и се плаща малка такса в размер на комисионите по договора за посредничество.

Пример за изчисление

"Дружеството" е придобило стоките, за сумата от 50 хиляди рубли, и го продаде за 80 хиляди рубли.

Въвеждане на ДДС е 7627 рубли (50,000 * 18/118).

За доставка е с фактура. Следователно, количество приспадане.

Изходна данък е равен на 12203 рубли.

ДДС да се плаща 4576 рубли.

Ако компанията ще се продава този продукт на своето IP относно опростената система с добавянето на 1% - за 50500 рубли, ДДС върху продукцията ще бъде равна на 7703 рубли.

Като се има предвид приспадане на дължимия данък 76 рубли.

заключение

ДДС - вездесъщият данъка, който плаща всеки потребител, но официалните данъкоплатци са организациите, участващи в дейности, попадащи в обектите за ДДС.

За да се намали данъчната основа се използва инструментът за оптимизиране на данъците, като се има предвид, че:

оптимизационни методи са законни, но не трябва да бъдат очевидни за камерален отдел;
методи за намаляване на рисковете, свързани;
трябва да бъдат ясно определени цели и задачи на предприятието, във връзка с които тя изпълнява тези операции - за едно възможно обяснение на чекови сметки;
прилагане на оптимизация трябва да бъде мек и се съпоставят с благоприятен - няма нужда да използвате такива методи при нормална данъчна тежест, данъчен процент от общия доход на по-малко от 4-5% се счита за стандарт.

Препоръчваме други изделия